Il regime fiscale delle Polizze assicurative Vita per la copertura del rischio

Le Polizze Vita aventi finalità assicurative garantiscono il soggetto sottoscrittore e contraente contro gli eventi principalmente di tipo assicurativo, a copertura del rischio, quali:

  • polizze vita Temporanee Caso Morte (TCM),
  • polizze miste (per le quali ai fini fiscali viene presa in considerazione quella parte del contratto che prevede la copertura del puro rischio di premorienza),
  • polizze Long Term Care che garantiscono una rendita vitalizia dell’assicurato, solo quando di verifica una situazione di non autosufficienza delle stesso nell’espletamento delle principali attività vitali,
  • polizze Dread Disease che garantiscono un capitale in caso di malattie gravi a prescindere dal fatto che le conseguenze delle stesse siano premorienza o invalidità permanente,
  • polizze per l’Invalidità Permanente superiore al 5%.

Per questa tipologia di polizze è previsto il seguente trattamento fiscale che di seguito illustriamo: in fase di accumulo, il trattamento fiscale del contratto assicurativo del ramo “Vita” non prevede alcuna imposta sui premi versati, è possibile detrarre dalle imposte sul reddito un importo pari al 19% con un massimo di 1.291,14 euro della parte di premio destinata al costo della copertura di rischio versato entro il 31 dicembre. Un esempio pratico per comprendere: se un contraente ha due coperture assicurative (una per il caso di morte, per cui viene versato un premio di 900 euro ed un’altra per LTC, il cui premio è pari a 700 euro), l’importo “base” detraibile riferibile al premio caso morte resta 530 euro. A tale importo deve essere aggiunto l’ulteriore beneficio riservato ai premi LTC, in misura non superiore alla differenza tra 1.291,14 euro e 530 euro (soglia “base” per la detraibilità della polizza caso morte) è di 761,14 euro, ovvero 700 euro, essendo l’importo del premio pagato per la LTC). In totale il premio detraibile sarà pari a 530 euro più 700 euro, ovvero 1.230 euro. Un altro esempio concreto: se un contraente ha due coperture assicurative (una per il caso morte, per cui viene versato un premio di 400 euro ed un’altra per LTC, il cui premio è pari a 300 euro), l’importo “base” detraibile riferibile al premio caso morte è di 400 euro. A tale importo va aggiunto l’ulteriore beneficio riservato ai premi LTC, in misura non superiore alla differenza tra 1.291,14 euro e 400 euro (premio per la detraibilità della polizza caso morte) ovvero 891,14 euro. In totale, il premio detraibile sarà pari a 400 euro più 300 per un totale di 700 euro.

Per quanto concerne il trattamento fiscale in fase di erogazione delle prestazioni, si devono distinguere tre fattispecie:

  1. liquidazione del capitale a scadenza o in caso di riscatto (per le polizze miste): la plusvalenza maturata è tassata al 12,50% per i redditi maturati al 31/12/2011 ed al 20% come capital gain ad eccezione della quota riconducibile a titoli pubblici o equivalenti tassata al 12,50% (per i redditi maturati da 2012 in poi) ed il capitale liquidato è esente dalla dichiarazione IRPEF e dall’imposta di bollo,
  2. liquidazione del capitale per decesso dell’assicurato: il capitale liquidato non è tassato ed è esente dalla dichiarazione IRPEF, dall’imposta di bollo e dall’imposta sulle successioni,
  3. liquidazione di una rendita (caso vita e caso morte): la rendita erogata è esente dalla dichiarazione IRPEF (il capitale trasformato in rendita è assoggettato alla tassazione sull’eventuale plusvalenza). La rivalutazione annua della rendita è tassata a titolo di imposta al 12,50% (fino al 31/12/2011) ed al 20% come capital gain ad eccezione della quota riconducibile a titoli pubblici o equivalenti tassata al 12,50% (per le rivalutazioni annue maturate dal 2012 in poi).


SumUp Fai crescere il tuo business accettando pagamenti con carta con il nuovo lettore di carte SumUp! Nessun abbonamento! Nessun costo Fisso. CLICCA QUI e scopri il POS mobile SumUp, quale soluzione più economica! Il lettore di carte senza banca offre vantaggi economici da non sottovalutare

Scrivere articoli e guide richiede moltissimo impegno. Aiutaci a condividere questo post: a te non costa nulla, per noi è importantissimo! Condividi su Facebook l'articolo appena letto. Grazie per aver letto l'articolo fino alla fine. SCR News mette a disposizione notizie sul mondo del Fisco e Leggi, Economia, Finanza, Trading e guide di natura contabile fiscale. Rimani aggiornato diventando un FAN della nostra pagina facebook.


Potrebbero interessarti anche i seguenti articoli:

Leave a Reply

Questo sito usa Akismet per ridurre lo spam. Scopri come i tuoi dati vengono elaborati.